Раздельный учет НДС — это специальная процедура ведения бухгалтерского и налогового учета, которую обязаны применять компании и индивидуальные предприниматели, если они одновременно осуществляют операции, облагаемые НДС, и операции, которые этим налогом не облагаются или освобождены от него.
Основная цель такого учета заключается в правильном определении суммы входного НДС, которую можно принять к вычету, и той суммы, которую необходимо включить в стоимость приобретенных товаров, работ или услуг.
Когда возникает необходимость ведения раздельного учета:
- Реализация товаров или услуг, освобожденных от налогообложения (например, медицинские услуги, некоторые виды банковских операций).
- Осуществление операций, местом реализации которых не признается территория РФ.
- Применение разных налоговых режимов (например, совмещение общей системы налогообложения с патентом).
- Проведение операций, которые не признаются объектом налогообложения.
Механизм работы раздельного учета:
Налогоплательщик распределяет входящий НДС на три категории:
- НДС по покупкам, используемым только в облагаемых операциях — принимается к вычету полностью.
- НДС по покупкам, используемым только в необлагаемых операциях — учитывается в стоимости товаров или услуг (вычет невозможен).
- НДС по покупкам, которые используются одновременно в обоих видах деятельности (например, аренда офиса, коммунальные услуги, услуги связи) — распределяется пропорционально выручке от каждого вида деятельности.
Существует «правило пяти процентов»: если доля расходов на производство товаров или услуг, не подлежащих налогообложению, составляет менее 5% от общих расходов, налогоплательщик имеет право принимать к вычету весь входной НДС. Однако это правило касается только текущих расходов и не всегда применимо к основным средствам.
Если вас интересует раздельный учет ндс клиника москва, обращайтесь.Методику раздельного учета организация должна закрепить в своей учетной политике, так как четких законодательных форм для таких регистров не установлено. Отсутствие раздельного учета при наличии необлагаемых операций лишает налогоплательщика права на вычет входного НДС и не позволяет учитывать этот налог в расходах при расчете налога на прибыль.
20.02.2026